1、大多数公司所得税都是按季度预申报的。

(资料图片)

2、下一季度第一个月初预缴企业所得税。

3、次年年初汇算清缴一年的企业所得税，次年4月底前完成汇算清缴纳税申报，5月初缴纳上一年度的企业所得税。

4、1-3季度每季度末应计的企业所得税分录如下：借方：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税然后你要及时结转企业所得税，分录是：借：本年利润贷项：所得税费用季度末结转企业所得税后的本年利润余额为净利润。

5、实际上，在第四季度末(也是年末)，企业也是按照利润总额计算企业所得税，而不是直接计算当年的“应纳税所得额”。

6、因此，第四季度末应计企业所得税和结转企业所得税的会计处理应与前三季度相同。

7、但年度企业所得税的最终汇算清缴是在次年的年初至4月。

8、经过4个月的汇算清缴，大部分企业都进行了纳税调整，其应纳税所得额与上年末利润总额或多或少存在差异。

9、这是去年的账，已经结了。

10、我们要通过“上年损益调整”科目来弥补以前年度企业所得税的增加(或减少，[概率很小])。

11、条目是：借：上年损益调整贷：应交税费——应交企业所得税然后，立即签署以下凭证：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果该分录也是结转分录，则上一年度企业所得税最后一次结转分录为次年4月底。

12、但是，这个分录只是一个调整分录，不是结转分录。

13、所以，实际上企业所得税的结转分录是在当年的每个季度末。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

标签：